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Fiche pratique

Plan d'Ă©pargne retraite populaire (Perp)

Vérifié le 01/01/2022 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Le plan d'épargne retraite populaire (Perp) est une épargne à long terme. Il vous permet d'économiser pendant votre vie active et d'avoir à la retraite une <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=R2773">rente viagère</a> et sur option un capital. De nouveaux plans d'épargne retraite (PER) sont disponibles depuis le 1<Exposant>er</Exposant> octobre 2019. Si vous disposez déjà d'un Perp, vous pouvez transférer votre épargne sur un PER individuel ou vers le PER mis en place dans votre entreprise. Le Perp n'est plus proposé depuis le 1<Exposant>er</Exposant> octobre 2020.

Le plan d'épargne retraite populaire (Perp) est un produit d'épargne à long terme. Il vous permet d'économiser pendant votre vie active et d'obtenir, au moment de la retraite, un revenu supplémentaire. Vous pouvez percevoir à la retraite soit une <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=R2773">rente viagère</a>, soit une rente viagère et un capital.

Le moment de la retraite est le moment où vous avez l'âge légal de la retraite, ou celui où vous remplissez les conditions pour bénéficier de la retraite dans un régime obligatoire.

Depuis le 1<Exposant>er</Exposant> octobre 2019, vous pouvez transférer l'épargne de votre Perp sur un <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=R54537">PER</a>.

Le Perp n'est plus proposé depuis le 1<Exposant>er</Exposant> octobre 2020.

Il n'y a pas de condition d'âge spécifique, même si le produit s'adresse particulièrement aux personnes en activité. Il n'est pas exigé non plus d'être en activité. Le coût est de <span class="valeur">15 €</span>.

Ouvrir un Perp revient Ă  souscrire un contrat d'assurance-vie. Trois types de contrats sont possibles :

  • Contrat de <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=R2773">rente viagère</a> diffĂ©rĂ©e : acquisition directe de droits Ă  une rente
  • Contrat en unitĂ©s de rente : acquisition de points qui seront convertis en rente, comme pour la retraite
  • Contrat multi-supports : constitution d'un capital qui sera converti en rente viagère ou versĂ© en espèces

Les versements sur le Perp peuvent être périodiques et à montant fixe, ou libres et sans conditions de montant.

L'organisme gestionnaire du Perp doit respecter les obligations suivantes :

  • Vous informer rĂ©gulièrement de l'Ă©volution du compte
  • Vous informer tous les ans du montant des frais Ă©ventuellement prĂ©levĂ©s
  • Vous communiquer une estimation de la <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=R2773">rente viagère</a> qu'il devra vous verser
  • Vous prĂ©ciser les conditions de transfert de votre contrat vers un autre produit d'Ă©pargne

L'épargne versée sur le Perp est en principe bloquée <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=F14043">jusqu'à l'âge de la retraite</a>. Mais elle peut être débloquée de manière anticipée dans certains cas.

  • Il est possible de rĂ©cupĂ©rer votre Ă©pargne de façon anticipĂ©e notamment dans les cas suivants :

    • InvaliditĂ©
    • DĂ©cès de votre Ă©poux ou de votre partenaire de Pacs
    • Expiration de vos droits aux allocations chĂ´mage
    • Surendettement (la demande doit ĂŞtre faite par la commission de surendettement)
    • Cessation d'activitĂ© non salariĂ©e Ă  la suite d'un jugement de liquidation judiciaire
    • Épargne du Perp infĂ©rieur Ă  <span class="valeur">2 000 €</span>

     Ă€ noter

    le déblocage anticipé pour épargne de moins de <span class="valeur">2 000 €</span> concerne les Perp à versements programmés de plus de 4 ans et ceux à versements libres qui n'ont pas eu de versement depuis 4 ans. Pour en bénéficier, vous devez avoir des revenus inférieurs au seuil de dégrèvement de la <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=F42">taxe d'habitation</a>.

    Pour demander le déblocage anticipé du Perp, vous devez envoyer une lettre, de préférence recommandée, à l'organisme gestionnaire, avec les éléments suivants :

    • Justificatif d'identitĂ©
    • RelevĂ© d'identitĂ© bancaire du compte sur lequel vous souhaitez obtenir le versement
    • Justificatif de la situation exceptionnelle de dĂ©blocage anticipĂ© que vous invoquez

  • Si vous dĂ©cĂ©dez, le montant de rente qui vous est acquis peut ĂŞtre reversĂ© sous forme de rente viagère aux personnes suivantes :

    • Votre Ă©poux(se) ou partenaire de Pacs survivant(e)
    • Ou tout autre bĂ©nĂ©ficiaire que vous avez expressĂ©ment dĂ©signĂ© dans le plan

    En l'absence d'époux, de partenaire de Pacs et de bénéficiaire désigné, le montant sera liquidé sous forme de rente éducation pour vos enfants mineurs.

Lorsque vous avez atteint l'âge de la retraite, l'épargne accumulée est en principe versée sous forme d'une <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=R2773">rente viagère</a>.

Mais vous pouvez demander qu'une partie de l'épargne soit versée en capital. La répartition se fait de la manière suivante :

  • Capital Ă  hauteur de 20%
  • Rente viagère Ă  hauteur de 80%

 Ă€ noter

si le montant de la rente ne dépasse pas <span class="valeur">100 €</span> par mois, l'assureur peut décider de verser la totalité de l'épargne en capital.

Déduction fiscale des sommes versées

L'avantage fiscal du Perp consiste à réduire le montant de vos revenus imposables, ce qui entraîne une baisse de votre impôt.

En effet, vous pouvez déduire de vos revenus imposables d'une année les sommes que vous avez versées sur le Perp au cours de la même année.

Cette déduction ne peut pas dépasser un plafond global fixé pour chaque membre de votre <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=R1046">foyer fiscal</a>.

Pour les versements effectués en 2021, ce plafond est égal au plus élevé des 2 montants suivants :

  • 10 % des revenus professionnels de 2020, nets de cotisations sociale et de frais professionnels, avec une dĂ©duction maximale de <span class="valeur">32 909 €</span>,
  • ou <span class="valeur">4 114 €</span> si ce montant est plus Ă©levĂ©.

 Exemple

Lors de la déclaration des revenus de l'année 2021, vous déclarez des revenus imposables de <span class="valeur">30 000 €</span> et <span class="valeur">1 200 €</span> de versements Perp.

Avec la déduction des versements Perp, vos revenus imposables passent de <span class="valeur">30 000 €</span> à <span class="valeur">28 800 €</span>.

La baisse d'impôt liée à cette déduction dépend de la composition de votre foyer fiscal.

Impôt à payer sur la rente ou le capital reçus

  • Sortie en rente
  • Sortie en rente et en capital
  • Sortie totale en capital pour les contrats dont la rente ne dĂ©passe pas 100 € par mois

La rente versée au moment du déblocage du Perp est imposée chaque année selon <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=F415">les règles applicables aux rentes viagères, pensions et retraites</a>.

Si vous optez pour une sortie à <span class="valeur">80 %</span> en rente et à <span class="valeur">20 %</span> en capital, la rente est imposée selon <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=F415">les règles applicables aux rentes viagères, pensions et retraites</a>.

Le capital est imposé suivant le <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=F34328">barème progressif de l'impôt sur le revenu</a>.

Vous pouvez opter pour un prélèvement libératoire de <span class="valeur">7,5 %</span>, si les 2 conditions suivantes sont réunies :

  • Capital versĂ© en une fois
  • Perp alimentĂ© uniquement avec des versements dĂ©ductibles du revenu imposable

Le capital est imposé suivant le <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=F34328">barème progressif de l'impôt sur le revenu</a>.

Vous pouvez opter pour un prélèvement libératoire de <span class="valeur">7,5 %</span>, si les 2 conditions suivantes sont réunies :

  • Capital versĂ© en une fois
  • Perp alimentĂ© uniquement avec des versements dĂ©ductibles du revenu imposable

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