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Accueil particuliers  > Argent - ImpĂ´ts - Consommation  > ImpĂ´t sur la fortune immobilière (IFI)  > ImpĂ´t sur la fortune immobilière (IFI) : personnes et biens concernĂ©s

Fiche pratique

Impôt sur la fortune immobilière (IFI) : personnes et biens concernés

Vérifié le 01/01/2022 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Vous êtes soumis à l'impôt sur la fortune immobilière (IFI) si la valeur nette de votre patrimoine immobilier excède <span class="miseenevidence">1,3 million d'euros</span>. Ce patrimoine comprend tous les biens et droits immobiliers détenus directement et indirectement au 1<Exposant>er</Exposant> janvier. Certains biens sont partiellement ou totalement exonérés. Certaines dettes peuvent être déduites de la valeur de votre patrimoine avant imposition.

Vous êtes soumis à l'IFI lorsque la valeur nette taxable de votre patrimoine immobilier est supérieure à <span class="miseenevidence">1,3 million d'euros au 1<Exposant>er</Exposant> janvier 2022</span>.

Foyer fiscal

La déclaration d'IFI prend en compte les biens immobiliers détenus par toutes les personnes composant le <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=R1046">foyer fiscal</a>.

Le foyer fiscal IFI est composé d'une des 2 façons suivantes :

  • Une personne vivant seule, qu'elle soit cĂ©libataire, veuve, divorcĂ©e ou sĂ©parĂ©e
  • Deux personnes <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=R42442">vivant en couple</a>

Dans tous les cas, les biens des enfants mineurs dont vous avez l'administration légale des biens sont pris en compte.

 Ă€ noter

les parents divorcés ou séparés exerçant en commun l'autorité parentale peuvent déclarer chacun la moitié de la valeur des biens de leurs enfants mineurs.

Origine du patrimoine

Votre imposition dépend de <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=F62">votre domicile fiscal</a> :

  • L'imposition concerne l'ensemble des biens ou droits immobiliers, parts ou actions de sociĂ©tĂ©s immobilières dĂ©tenus en France et Ă  l'Ă©tranger du foyer.

      Ă€ savoir

    si vous venez de transférer votre domicile fiscal en France après avoir été domicilié à l'étranger pendant les 5 années civiles précédentes, vous n'êtes imposé que sur les biens et droits immobiliers possédés en France. Cette imposition uniquement sur les biens situés en France perdure pendant 5 ans.

  • Les biens suivants sont imposables :

    • Biens et droits immobiliers possĂ©dĂ©s en France dĂ©tenus par votre foyer
    • Parts ou actions que vous ou votre foyer possĂ©dez dans des sociĂ©tĂ©s immobilières dĂ©tenant de l'immobilier en France
    • Parts ou actions que vous ou votre foyer possĂ©dez dans des sociĂ©tĂ©s immobilières dĂ©tenant de l'immobilier en France et Ă  l'Ă©tranger, Ă  hauteur des biens et droits possĂ©dĂ©s en France

Vous devez déclarer notamment les biens suivants :

  • Biens immobiliers bâtis (Ă  usage personnel ou mis en location) : maisons, appartements et leurs dĂ©pendances (garage, parking, cave...)
  • Bâtiments classĂ©s <span class="expression">monument historique</span>
  • Biens immobiliers en cours de construction au 1<Exposant>er</Exposant> janvier 2022
  • Biens immobiliers non bâtis (terrains Ă  bâtir, terres agricoles...)
  • Biens immobiliers ou fractions de biens immobiliers reprĂ©sentĂ©s par des parts de sociĂ©tĂ©s immobilières
  • Droits immobiliers (usufruit, droit d'usage ou d'habitation...)

  Ă€ savoir

votre résidence principale fait l'objet d'un <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=R3018">abattement</a> de <span class="valeur">30 %</span> sur sa valeur au 1<Exposant>er</Exposant> janvier 2022.

Vous pouvez estimer la valeur d'un bien immobilier en utilisant le service en ligne Patrim, accessible depuis votre espace personnel de télédéclarant.

Service en ligne
Impôts : accéder à votre espace Particulier

AccĂ©der au service en ligne  

Ministère chargé des finances

Sous certaines conditions, des exonérations partielles ou totales sont prévues dans les cas suivants :

  • Biens immobiliers utilisĂ©s pour votre activitĂ© professionnelle
  • Bois et forĂŞts sous engagement d'exploitation ou Ă  usage professionnel
  • Biens ruraux louĂ©s Ă  long terme ou Ă  usage professionnel (terrains agricoles, bâtiments et matĂ©riels d'exploitation)
  • Logements louĂ©s meublĂ©s sous le rĂ©gime fiscal du loueur en meublĂ© professionnel

  • <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=R44557">L'usufruit</a> doit ĂŞtre dĂ©clarĂ©.

    L'usufruitier intègre le bien pour sa valeur en pleine propriété, sauf si la loi a prévu une imposition répartie entre l'usufruitier et <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=R58145">le(s) nu(s)-propriétaire(s)</a>, selon un barème établi en fonction de l'âge de l'usufruitier.

    Simulateur
    Simulateur : barème fiscal de l'usufruit et de la nue-propriété

    Permet de connaître la répartition de la valeur d'un bien entre l'usufruitier et le nu-propriétaire en cas de <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=R49428">démembrement du droit de propriété</a>.

    AccĂ©der au simulateur  

    Direction de l'information légale et administrative (Dila) - Premier ministre

  • Il doit ĂŞtre dĂ©clarĂ©.

  • Il doit ĂŞtre dĂ©clarĂ©.

  • Le <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=R58145">nu-propriĂ©taire</a> du bien ne doit pas le dĂ©clarer Ă  l'IFI, car l'usufruitier a l'obligation de dĂ©clarer la valeur du bien en pleine propriĂ©tĂ©.

    Néanmoins, le nue-propriétaire doit déclarer la valeur de la nue-propriété si la loi a prévu une répartition de l'impôt entre l'usufruitier et les <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=R58145">nu(s)-propriétaire(s)</a>.

    Dans ce cas, la valeur de la nue-propriété et la valeur de l'usufruit sont calculées suivant un barème établi en fonction de l'âge de l'usufruitier.

    Simulateur
    Simulateur : barème fiscal de l'usufruit et de la nue-propriété

    Permet de connaître la répartition de la valeur d'un bien entre l'usufruitier et le nu-propriétaire en cas de <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=R49428">démembrement du droit de propriété</a>.

    AccĂ©der au simulateur  

    Direction de l'information légale et administrative (Dila) - Premier ministre

  • Pas de dĂ©claration

Certains placements liés à l'immobilier sont à déclarer dans l'IFI, notamment les suivants :

  • Parts ou actions de sociĂ©tĂ©s ou organismes dĂ©tenant de l'immobilier en France. Vous devez dĂ©clarer la valeur reprĂ©sentant les biens dĂ©tenus par la sociĂ©tĂ© ou l'organisme. Toutefois, l'immobilier ainsi dĂ©tenu indirectement n'est pas pris en compte si vous possĂ©dez moins de <span class="valeur">10 %</span> du capital de la sociĂ©tĂ© propriĂ©taire, ou sous certaines conditions, lorsque ces biens immobiliers sont affectĂ©s Ă  l'activitĂ© de la sociĂ©tĂ© qui en est propriĂ©taire ou d'une sociĂ©tĂ© liĂ©e
  • Biens et droits immobiliers transfĂ©rĂ©s en <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=R32699">fiducie</a> ou placĂ©s dans un trust pour leur <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=R32461">valeur vĂ©nale</a> au 1<Exposant>er</Exposant> janvier 2022
  • Fraction de la valeur de rachat au 1<Exposant>er</Exposant> janvier 2022 reprĂ©sentative des actifs immobiliers imposables compris dans les unitĂ©s de compte des contrats d'assurance-vie

  Ă€ savoir

l'immobilier affecté à l'activité opérationnelle d'une société est exclu de <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=R13084">l'assiette</a> de l'IFI.

L'<a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=R43579">IFI</a> est calculé sur la valeur nette de votre <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=F563">patrimoine imposable</a> au 1<Exposant>er</Exposant> janvier 2022, c'est-à-dire après déduction des dettes existant à cette date, à condition de pouvoir les justifier.

Il peut s'agir d'une dette portant sur les dépenses suivantes :

  • Acquisition de biens ou droits immobiliers imposables (emprunts immobiliers)
  • Travaux d'amĂ©lioration, de construction, de reconstruction ou d'agrandissement
  • Acquisition des parts ou actions, au prorata de la valeur des biens et droits immobiliers imposables
  • Travaux d'entretien dus par le propriĂ©taire ou payĂ©s par le propriĂ©taire pour le compte du locataire mais dont il n'a pu obtenir le remboursement, au 31 dĂ©cembre de l'annĂ©e de dĂ©part du locataire
  • Paiement des impĂ´ts dus pour les propriĂ©tĂ©s concernĂ©es (par exemple : taxe foncière ou droits de succession)

En revanche, les impositions incombant à l'occupant ne sont pas déductibles (taxe d'habitation par exemple).

La part de votre impôt correspondant aux revenus de vos biens immobiliers n'est pas non plus déductible (revenus fonciers par exemple).

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