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Accueil particuliers  > Argent - ImpĂ´ts - Consommation  > ImpĂ´t sur le revenu : dĂ©claration et revenus Ă  dĂ©clarer  > ImpĂ´t sur le revenu - Revenus locatifs (location non meublĂ©e)

Fiche pratique

Impôt sur le revenu - Revenus locatifs (location non meublée)

Vérifié le 07/04/2022 - Direction de l'information légale et administrative (Premier ministre)

Si vous possédez un appartement ou une maison que vous louez non meublé, vous devez déclarer les loyers que vous avez reçus. Les revenus de location non meublée sont soumis à l'impôt sur le revenu.

Les règles diffèrent selon que le montant des revenus locatifs générés est inférieur ou supérieur à <span class="valeur">15 000 €</span>.

  • Moins de 15 000 €
  • Plus de 15 000 €

Vos revenus locatifs sont soumis à l'impôt sur le revenu. Vous devez les déclarer.

Vous serez automatiquement soumis au <span class="miseenevidence">régime micro-foncier</span>.

Vous pouvez cependant choisir le <span class="miseenevidence">régime réel</span>.

<span class="miseenevidence">Quelles différences ?</span>

  • Le <span class="miseenevidence">micro-foncier</span> vous donne droit Ă  un abattement de <span class="valeur">30 %</span>.
  • Le <span class="miseenevidence">rĂ©gime rĂ©el</span> permet de dĂ©duire un grand nombre de charges (travaux, intĂ©rĂŞts d'emprunt, assurance...).

 Attention :

si vous optez pour le régime réel, cette option sera <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=R3083">irrévocable</a> pendant 3 ans.

    • Le service des impĂ´ts applique un <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=R3018">abattement</a> forfaitaire de <span class="valeur">30 %</span>. Les travaux et charges ne peuvent pas ĂŞtre dĂ©duits.

      La déclaration de vos revenus fonciers est simplifiée. Vous devez indiquer le montant brut sans abattement de vos revenus fonciers sur votre déclaration de revenus en ligne sur votre espace personnel du site <span class="expression">impots.gouv.fr</span>.

      Service en ligne
      DĂ©claration 2022 en ligne des revenus de 2021

      AccĂ©der au service en ligne  

      Ministère chargé des finances

    • Le service des impĂ´ts applique un <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=R3018">abattement</a> forfaitaire de <span class="valeur">30 %</span>. Les travaux et charges ne peuvent pas ĂŞtre dĂ©duits.

      La déclaration de vos revenus fonciers est simplifiée. Vous devez indiquer le montant brut sans abattement de vos revenus fonciers dans votre déclaration de revenus avec le formulaire n° 2042. Reportez-vous à la partie "Revenus fonciers - Location non meublée".

      Formulaire
      DĂ©claration des revenus (papier)

      Cerfa n° 10330

      AccĂ©der au formulaire  

      Ministère chargé des finances

    • Vous devez dĂ©clarer votre revenu net foncier, c'est-Ă -dire le revenu brut (loyers encaissĂ©s pendant l'annĂ©e) après dĂ©duction des charges (travaux, assurance, impĂ´ts fonciers, etc.).

      Vous devez indiquer le détail du calcul du revenu net foncier en ligne sur votre espace personnel du site <span class="expression">impots.gouv.fr</span>.

      Service en ligne
      DĂ©claration 2022 en ligne des revenus de 2021

      AccĂ©der au service en ligne  

      Ministère chargé des finances

    • Vous devez dĂ©clarer votre revenu net foncier, c'est-Ă -dire le revenu brut (loyers encaissĂ©s pendant l'annĂ©e) après dĂ©duction des charges (travaux, assurance, impĂ´ts fonciers, etc.).

      Vous devez remplir le <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=R1283">formulaire n°2044</a>.

      Vous devez remplir le formulaire n°2044 spécial si vous êtes dans l'un des cas suivants :

      • Vous ĂŞtes propriĂ©taire d'au moins un immeuble pour lequel un rĂ©gime spĂ©cial s'applique (par exemple, monument historique)
      • Vous avez optĂ© pour la dĂ©duction avec l'amortissement des logements neufs (par exemple, dispositif "Borloo neuf")
      • Vous bĂ©nĂ©ficiez d'une dĂ©duction spĂ©cifique pour des dispositifs <span class="expression">Scellier intermĂ©diaire</span> ou <span class="expression">Scellier ZRR</span>
      • Vous possĂ©dez un bien en <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=R37266">nue-propriĂ©tĂ©</a> donnĂ© en location par l'usufruitier et pour lequel vous avez supportĂ© des charges
      • Vous dĂ©tenez des parts d'une sociĂ©tĂ© civile de placement immobilier (SCPI) pour lesquelles vous avez optĂ© pour la dĂ©duction par l'amortissement

      Formulaire
      DĂ©claration des revenus fonciers

      Cerfa n° 10334

      AccĂ©der au formulaire  

      Ministère chargé des finances

      La déclaration n°2044 (ou n°2044 spéciale) est à joindre à votre déclaration d'ensemble n°2042.

      Formulaire
      DĂ©claration des revenus (papier)

      Cerfa n° 10330

      AccĂ©der au formulaire  

      Ministère chargé des finances

Vos revenus locatifs sont soumis à l'impôt sur le revenu et vous devez les déclarer.

Vous devez déclarer votre revenu net foncier, c'est-à-dire le revenu brut (loyers encaissés pendant l'année) après déduction des charges (travaux, assurance, impôts fonciers, etc.).

  • Vous devez indiquer le dĂ©tail du calcul du revenu net foncier en ligne sur votre espace personnel du site <span class="expression">impots.gouv.fr</span>.

    Service en ligne
    DĂ©claration 2022 en ligne des revenus de 2021

    AccĂ©der au service en ligne  

    Ministère chargé des finances

  • Vous devez remplir le <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=R1283">formulaire n°2044</a>.

    Vous devez remplir le formulaire n°2044 spécial si vous êtes dans l'un des cas suivants :

    • Vous ĂŞtes propriĂ©taire d'au moins un immeuble pour lequel un rĂ©gime spĂ©cial s'applique (par exemple, monument historique)
    • Vous avez optĂ© pour la dĂ©duction avec l'amortissement des logements neufs (par exemple, dispositif "Borloo neuf")
    • Vous bĂ©nĂ©ficiez d'une dĂ©duction spĂ©cifique pour des dispositifs <span class="expression">Scellier intermĂ©diaire</span> ou <span class="expression">Scellier ZRR</span>
    • Vous possĂ©dez un bien en <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=R37266">nue-propriĂ©tĂ©</a> donnĂ© en location par l'usufruitier et pour lequel vous avez supportĂ© des charges
    • Vous dĂ©tenez des parts d'une sociĂ©tĂ© civile de placement immobilier (SCPI) pour lesquelles vous avez optĂ© pour la dĂ©duction par l'amortissement

    Formulaire
    DĂ©claration des revenus fonciers

    Cerfa n° 10334

    AccĂ©der au formulaire  

    Ministère chargé des finances

    La déclaration n°2044 (ou n°2044 spécial) est à joindre à votre déclaration d'ensemble n°2042.

    Formulaire
    DĂ©claration des revenus (papier)

    Cerfa n° 10330

    AccĂ©der au formulaire  

    Ministère chargé des finances

Pour effectuer votre déclaration de revenus, vous pouvez consulter les documents suivants :

  • <a href="https://www.impots.gouv.fr/www2/fichiers/documentation/brochure/ir_2022/accueil.htm" target="_blank">Brochure pratique de l'impĂ´t sur le revenu</a>
  • <a href="https://www.impots.gouv.fr/portail/node/11603" target="_blank">DĂ©pliant d'informations</a> sur les revenus fonciers
  • <a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=R1281">Notice explicative de la dĂ©claration de revenus</a>
  • Notice explicative de la dĂ©claration des revenus fonciers (<a href="https://thilay.fr/demarches-en-ligne/?xml=R1283">formulaire n°2044</a>)

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